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独立董事在公司内监督职权实施的困境和对策探究

时间:2016-09-10 15:24来源:未知 作者:360期刊网 点击:

  独立董事在公司内监督职权实施的困境和对策探究

  唐丽娜

  摘要:随着我国经济的发展和现代企业制度的不断完善,独立董事和审计委员会制度也随之建立发展起来。自从2001年独立董事制度颁布实施以来,我国许多“一股独大”、“内部失控”的情形得到了改善。但是独立董事制度还有不足之处,很多独立董事都不能发挥对公司的监督作用,独立董事的责任机制及激励机制也存在着现实困境,因此,独立董事的监督职权有必要得到及时改善。

  关键词:独立董事;监职权督;困境;对策

  随着我国改革开放的深入以及市场经济进程的加快,我国经济取得了巨大发展,越来越多的上市公司出现,监管的问题也随之产生了。独立董事与审计委员会制度起源于美国,是完善公司治理结构,加强对受托经济责任履行情况监督的重要举措。到2001年时,我国也引进了外国的独立董事制度。在我国,独立董事要监督企业所有者的经营管理活动,对广大中小企业投资者及中小股东要负责作用。他既不为企业出资人讲话,也不为公司管理层发言。独立董事的独立性保证了他与公司没有直接的利益关系,可以以一个公正,客观的态度,去审视企业的一切经济管理活动。

  一、独立董事在公司内监督职权实施的困境剖析

  由独立董事对企业进行监督,审查企业的发展战略、重大交易、财务报表等能够给出一个客观公正的反映,还能够确保企业的长久效益。但是独立董事制度在监督执行中,结果真是令人不容乐观,出现了一连串的问题,很多独立董事都不能发挥对公司的监督作用。

  (一)独立董事的独立性不强

  随着我国经济的发展和现代企业制度的不断完善,独立董事和审计委员会制度也随之建立发展起来。《指导意见》颁布以来上市公司的独立董事人数增加了很多,基本结构已经建成,但是由于“一股独大”的情形存在很多提名的独立董事还是受到了大股东的操控;另外,在现实生活中,独立董事的独立行使决策的能力是不太可能办到的,因为当企业想要隐瞒独立董事一些东西时,独立董事只能收到一些滞后的信息,时间也相对落后。时间的约束和接受信息的劣势都使得独立董事的决策权的效率大大折扣。

  (二)独立董事权责不统一

  目前,独立董事制度尚未做到关键岗位责任制。面对公司内部诸多情况,部分独立董事不能明确自身的职责分工,要么是越权干扰监事会等监督部门的日常任务,越俎代庖;要么是对自身的责任范围认识不清,在其位而不谋其职。独立董事责权不一的现实乱象,不单致使企业的内部监督工作出现了一定程度的混乱,妨碍了监事会的独立性,还浪费了企业的人力物力资源,约束了监督的效力的发挥,进而影响了企业的。

  (三)独立董事缺乏有效激励与约束机制

  独立董事的经济报酬方面,在理论上是绝对独立的。但是在实际操作中,部分独立董事欠缺最基本的职业素养,摒弃自己的职责而去追求经济利益最大化。为了得到较高的报酬,甚至会游走在道德风险和法律风险的边缘。另外,如果某位董事通过任职得到了巨额报酬或其它利益,就有可能避免做出对管理层不利的决议,这样独立董事就失去了其存在的本质意义,对企业的危害也是不容小觑的。

  (四)独立董事的责任机制存在法律漏洞

  担任独立里董事的大多某一方面的专家,教授和学者,他们有着相当高的学术水平,科研能力,但是作为一名独立董事可能更多的接触是公司的实际操作,而他们可能不太熟悉。加之,部分独立董事可能故意做出对他人有益而对公司危害极大的决议。随着上市公司监管的力度加大,完备的独立董事责任机制亟待推出。只有这样才能够限制独立董事的不良行为,最大化地发挥其监督制约作用。

  二、独立董事在公司内监督职权实施的困境剖析

  (一)不断增强独立董事的独立性

  第一,增强独立董事的制度独立性。国家应该加强有关独立董事制度的执行法律监督,避免上市公司用人唯亲,操纵独立董事的提名。应该仿效英美设立专门的独立董事任免机构,独立于上市公司之外,不受其影响,任免单位的独立董事;第二,要加强独立董事行使权利的独立性。一方面要解决独立董事信息滞后的问题,要求公司及时提供上市公司的信息,让独立董事可以及时地了解到公司最新的动态,为企业提出建议;另一方面还要加强独立董事对公司重大决策的参与权,提出异议权,调查权,利于独立董事监督上市公司的管理人员;第三,要保持独立董事经济上的独立性,要求独立公司的资金报酬不要和上市公司产生联系,而是通过一个独立中介机构来颁发;第四,独立董事的资格选择应该更加具有效用。资格的选举要求具有高尚的品格,保持公正、客观的态度,而且要具有充足的时间,去监督公司的企业行为,对中小股东负责;最好在社会上聘请具有丰富的实践经验的专业人员担任。

  (二)理清独立董事和监事会职能分工

  独立董事及监事会都是公司不可或缺的重要监督组成部分。独立董事对企业进行监督,审查企业的发展战略、重大交易、财务报表等,从而给大众一个客观公正的反映,监事会则是公司最主要的内部监督机制。目前,独立董事和监事会都共同存在于公司,其职能及分类方面需要深度划分及清理。一方面,要充分认识到监事会监督的全面性和严格性,财务监督方面要以监事会为基本,充分尊重并实现监事会的事后监督的制约作用;另一方面,独立董事的监督范围要以制度化、规范化的形式确定下来,以事前监督为原则,以监督董事会为重点,从而能够确保董事会的重大决策等符合科学性、规范化的标准。这样,独立董事的存在设立不但维护中小股东的权益,防止内部人员的控制,同时聘请独立董事也无形地提升了公司的形象,给投资者留下了良好的映像,再进行市场融资时更加快捷便利,让股票保持一个良好的价格。促成了一个双赢的局面。

  (三)多举措完善独立董事的激励和约束机制

  公司引入独立董事制度,不仅能解决公司的“内部人控制”问题,也能有效地改善公司经营过程中出现的财务报告徇私舞弊及会计信息失真的混乱现象,资源配置也能够得到优化。因此要从多方面对独立董事进行激励。第一,要采用合理的激励机制以鼓励独立董事的日常贡献。一方面,要给予独立董事以固定薪酬,同时要根据定期的绩效考核,给予独立董事奖金,从而从经济层面保持工作的积极性;另一方面,声誉激励方式也同样可以被作为激励独立董事的方式,以肯定性的评价鼓励其日常工作,从而为其后续的监督工作提供充分的动力。总之,确定合理的绩效激励考核制度,能够让独立董事们可以认认真真地工作,始终保持工作的独立性和积极性;第二,要多举措完善独立董事的约束机制。可以利用社会舆论的压力变成促使独立董事认真负责的动力。由于在我国大多担独立董事的多是社会名流,具有一定的社会地位,如果加大独立董事的透明度把他们放在社会大众面前,他们为了保持自己的声誉,更加努力地监督企业,实施自己的职责。真正做到利用社会舆论这把道德的尚方宝剑,警示独立董事的日常监督工作。

  (四)构建行政、民事、刑事结合的法律责任追究机制

  独立董事制度引入我国的最初目的是解决公司经营过程中存在的“内部人控制”问题,我国现代多数公司常常从国有企业改制而来,产权方面先天不足。国有企业控股公司常常存在治理结构上缺陷,这给控股股东提供了使用不正当关联交易从公司中抽血、肆意掠夺的可乘之机,也为控股股东使用信息优势来控制上市公司提供了有利条件。但是独立董事的行为也或多或少存在法律问题。在我国上市公司发展及独立董事制度尚不完善的情况下,如果强制让独立董事担当和执行董事相同的责任,未免失于偏颇。因此,要针对独立董事的具体事项构建起行政、民事、刑事相结合的法律追究机制,做到针对性地责任追究。对那些无意的过错行为,则应在一定程度上免除或降低独立董事的责任。但如果是独立董事明知故犯,还给企业带来巨大的消极影响,则要根据法律法规追究独立董事的责任,切实做到谁监督,谁负责;谁负责,谁监督。从而以法律法规为根本基石,督促独立董事在职责范围内严格地行使自己的权利,履行自身应尽的各项义务。

  三、结束语

  独立董事制度在公司财务监督中作用巨大、不可忽视。独立董事的专业性更是保证了中小企业投资者的利益不受损害。即要求独立董事必须具备一定的专业素质,能够凭借着自己的专业知识和经验对有关问题独立地做出判断和发表有价值的意见。我国公司应该积极学习借鉴国外独立董事制度建立经验,根据我国企业内部发展的实际情况改善独立董事制度。另外,还要通过保证独立董事的各项独立性、明确划分其职责权利、建立起激励机制及法律约束机制,从而确保独立董事在新形势下仍能够发挥好职能及作用,维护中小股东的权益,防止企业内部人员的控制,促进我国公司的健康可持续发展。

  参考文献:

  [1】王耀庆.论公司治理模式趋同背景下中国独立董事制度的立法完善[D].华东师范大学.2014

  [2]李悦.论中国上市公司独立董事制度的完善【D].云南财经大学.2010

  [3]刘春燕.独立董事制度施行困境与重构再研究[D].兰州大学.2010

  [4]易双双.银行背景独立董事在公司中的作用:监督还是信贷资源供给【Dl.西南财经大学.2014

  (唐丽娜:华南理工大学工商管理学院。研究方向:会计学。)

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