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营运高速公路日常管理经费预算定额的研究

时间:2016-09-19 13:52来源:未知 作者:360期刊网 点击:

  营运高速公路日常管理经费预算定额的研究

  代继迎

  摘要:随着高速公路营运里程的不断增长和高速公路网的逐渐完善,在新的发展形势下,对高速公路营运管理提出了更高的要求,对高速公路发生的日常管理费用、小修养护费用等营运费用受到各级公路管理公司的重视。如何能够在不同地域、不同单位科学合理分配费用,用较低的资金保证高速公路通行和服务得到提升已成为当前高速公路管理中一个迫切需要解决的问题。本文以安徽省交控控股集团定额管理的具体实践,着重探讨管理费用、小修养护费用定额,从定额标准、预算编制、考核奖励三方面进行探讨。

  关键词:高速公路;日常管理经费;研究

  一、预算定额及意义

  预算定额管理是指利用预算定额来合理的测算、有效分配资源的一种办法,其能够实现对于生产经营活动进行管理的目的。预算定额有助于提高预算编制的准确性、科学性;预算定额有助于提升公司的标准化管理水平;预算定额有助提高公司精细化管理水平。着重研究高速公路管理处日常管理经费、小修养护经费、日常固定资产购置经费预算定额,并对编制方法、经费控制、经费考核进行了研究与探讨。

  二、预算定额管理的措施

  一是增强成本管理意识,塑造公司成本文化。公司不仅要提高经营管理人员的成本费用管理意识,还要提高全体员工的成本费用管理意识,把公司的成本费用与各管理部门员工的经济责任和利益有机地结合起来。二是提高定额预算标准制度的科学性、合理性。通过制定定额预算相关规定,对日常管理费用办公费、会议费、宣传费、差旅费、招待费、公务车费等制定定额标准;对小修养护、机电日常维护、日常固定资产更新、员工生活用品等方面制定定额标准。

  三、建立奖惩机制,加强预算考核

  预算定额仅凭制度的制定和条条框框的约束是不够的,如果不和执行、监督考核相联系,那么降本增效只是“昙花一现”的口号。只有责权利三者有机的结合在一起,制度的落实才能更加有效和有力。完善预算管理考核办法,将员工薪酬中绩效兑现部分与预算定额管理挂钩,预算指标完成情况直接与该单位一把手个人薪酬挂钩。在预算绩效考核中要严格审查下级单位在资金定额方面是否存在违规操作。

  四、预算定额标准制定的原则

  一是平均先进性原则。平均先进性原则是指在正常条件下,大多数管理处(公司)通过努力能够达到和超过的水平,是一种激励先进、鼓励中间、鞭策落后的定额水平。二是科学适用性原则。定额标准既要能够反映业务工作量和经费开支标准,又要便于预算管理人员的预算编制和审核。三是动态扩充性原则。定额标准具有时效性、动态性,应根据业务发展和新的技术手段及时更新。

  五、预算定额编制

  (一)收费站类别和相关系数

  预算定额编制过程中,因管理处管辖里程、巡逻里程、断面流量、不同收费站收费金额和进出口流量不同所对应发生的支出也不同,制定预算定额是应考虑相关因素。本文引入收费站类别、管辖里程系数、断面流量系数还平衡不同管理处的预算定额。

  l、收费站类别。以安徽交控集团为例,收费站按照日均站点流量和日均收费额孰高原则分为四类:一类站:日均站点流量1万辆以上或日均收费额45万元以上;二类站:日均站点流量5千辆以上1万辆以下或日均收费额15万元以上45万元以下;三类站:日均站点流量2千辆以上5千辆以下或日均收费额10万元以上15万元以下;四类站:日均站点流量不足2千辆且日均收费额不足10万元。

  2、相关系数。以安徽交通控股集团为例,系数分管辖里程系数、巡逻里程系数和段面流量系数。管辖里程系数:50公里内系数为1,每增加30公里增加系数0.01。管辖里程为主线里程+匝道里程/2,六车道里程Xl.5、八车道里程x2折算成四车道计算管辖里程。巡逻里程系数:100公里内系数为1,每增加30公里增加系数0.01。巡逻里程为主线里程x2+匝道里程。段面流量系数以管辖路段日均段面流量为标准:6千辆基准流量内,系数为1,每增加2千辆,系数增加0.05。段面流量一般为预算编制时最近12个月数据(半年为间距)确定。管辖路段为多个路段的,按里程加权平均计算段面流量。

  (二)固定成本和变动成本

  对日常管理经费项目内容进行逐项分析,哪些费用是相对固定的,哪些项目是根据经营规模、管辖里程变化的。从中可分析出咨询顾问费、水费属于固定成本;其他费用属于变动成本。变动成本中还应进一步区分费用影响实质因素。

  (三)定额标准配套制度

  因定额预算标准中与人数、车辆配置相关,因此应由公司人力部门出台管理处、收费站不同规模的人员配备标准,标准中应含管理人员数量。行政部门应出具车辆配备数量标准,根据管理处管辖里程、断面流量配备公务用车、养护用车、路产巡查用车、施救用车、除雪车等数量。

  (四)业务经费开支范围

  应界定高速公路管理处业务经费分为日常管理经费、收费管理经费和路产安全经费经费开支范围:

  (五)经费定额标准制定

  根据经费项目性质分析与收费站相关的费用项目进行归类,比如办公费、通信费、会议费、消防费、宣传费、招待费、收费经费、稽查经费、治安经费,结合历史数据测算不同规模的管理处、收费站发生费用金额。

  六、业绩考核

  为反映高速公路管理处管理水平、评价工作成果、掌控定额预算费用执行情况,对各管理处预算定额执行情况进行考核。公司可以在考核体系内设定一定比例的分值给预算定额,考核分为经济类指标和管理类指标。经济类指标中预算执行分值应占70%左右,其中定额预算执行根据其在整个预算结构比例合理分配分值。考核应分基准分、节约奖励加分、超额扣分,预算额内完成为基准分,每降低费用1%可增加一定分值,超支1%扣一定分值,通过此形式来约束预算严肃性。考核应由集团考核委员会负责,考核结果与管理处负责人薪酬挂钩。

  参考文献:

  [1]《中华人民共和国预算法》.

  [2】《中华人民共和国预算法实施条例》.

  [3】《中华人民共和国公路管理条例》.

  [4]《安徽省省属企业全面预算管理暂行办法》(皖国资预算[ 20111144号).

  [5]刘军海《安徽省高速公路养护工程预算定额编制要点》.

  (代继迎:安徽省合肥市交通控股集团有限公司。)

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