欢迎来到360期刊网
360期刊网
客服电话:4006-587-789 客服在线时间:09:00~22:30(节假日不休息) 客服邮箱:360qikan@vip.163.com
当前位置: 首页 > 论文范文 > 管理论文 >

高速公路服务区资金管理问题研究

时间:2018-02-11 09:45来源:未知 作者:360期刊网 点击:

  高速公路服务区资金管理问题研究

  魏平

  安徽省驿达高速公路服务区经营管理有限公司

  【摘要】高速公路服务区管理点多、线长、面广,资金管理面临着相当程度的复杂局面,在市场竞争压力日益增大的背景下,如何保证资金安全、确保风险可控、提高资金使用效率就显得尤为重要。本文揭示了资金管理在高速公路服务区发展中的重要性,在分析资金管理存在的问题和不足的基础上,提出相关管理建议,旨在为高速公路服务区加强营运资金管理提供参考.,

  【关键词】高速公路服务区;资金管理;资金风险

  一、资金管理在高速公路服务区发展中重要意义

  高速公路服务区的主要功能是为广大司乘人员提供餐饮、住宿、停车、汽车修理等服务。一方面,由于服务对象广泛、服务时间短暂,人均消费水平低,决定了其现金收入多、收入较为分散的特点;另一方面,因为服务区一般属于偏远地区,给资金缴存及对财务人员管理带来了一定的难度。而且,服务区管理公司管理的服务区数量较多,各服务Ⅸ情况差异大,资金结余与短缺在服务区之间同时并存,增加了资金管理的复杂性。冈此,服务区资金管理的上述特点决定了在日常资金管理中,要对资金实施有效监管,保障资金安全;要对资金进行合理调度,减少资金被占用闲置;要加速资金周转,提高资金使用效率。

  资金管理是对资金来源及使用的有效计划、控制、监督考核工作的统称,贯穿于财务管理以致企业管理的各个环节,在企业管理中具有核心地位。因此,高速公路服务Ⅸ加强资金管理,具有重要的现实意义。具体表现为:

  1.有利于保障资金安全

  高速公路服务区管理公司通过对资金进行规范、合理、科学的管理,一方面有利于随时掌握服务区生产经营情况,有效控制经营风险;另一方面,有利于实现对服务区资金活动的过程监管、动态控制,提高资金使用的安全性、规范性和有效性,杜绝各种贪腐行为。

  2.有利于提高资金使用效率

  高速公路服务I廷管理公司通过对资金统一管控、集中管理,一方面可减少资金沉淀、盘活公司资金存量,加速资金周转,提高资金使用效率;另一方面实现资金合理调配,减少巾间环节及额外费用,降低财务费用,实现资金使用效益最大化。

  3.有利于实现企业战略目标

  高速公路服务区管理公司通过对资金有效管理、合理配置,能够为促进企业战略目标的实现提供帮助。其一有利于提升资金运作效果,提高公司筹资与投资能力,为公司扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供依据.,其二有利于提高公司资金使用的计划性及长远性,协调服务区社会效益与经济效益的关系?其三有利于提高财务人员意识和观念,提升财务管理水平,叠加效应为公司持续发展创造良好的内外部环境,保证公司经营目标与战略目标的实现。

  二、高速公路服务区资金管理中存在的主要问题

  1.现金流量大,资金管理难度大

  高速公路服务区的服务群体为临时停靠休息就餐的司乘人员,绝大部分为现金交易,且一般不存在赊销的情况。这就导致了服务区现金收入多,资金监管难度大,重点表现为:如何确保收入全额收缴并及时缴存难度大;大量现金存放服务区,易被偷盗或丢失,现金存放风险较高;服务区地处偏远,资金缴存在途风险比较大;服务区经营项目多,区域间的资金监管困难也比较突出等。

  2.资金支出散,资金使用效率低

  因高速公路服务区经营管理公司管理服务区数量较多,各服务区经营状况、经营规模及经营效果存在明显的差异,造成服务区现金沉淀与短缺现象并存,资金使用效率无法有效提高。另外受到服务区“数量多、支出项目杂,单笔支付金额小、支出时间差异大”等多重因素的影响,也会给公司资金管理带来了不小的挑战:如果统一结算业务量大、复核难度高,支出真实性、合规性难以保证,管理效率比较低;如果按照服务区进行分别结算,则无法提高资金使用效率。

  3.员丁素质低,贪腐风险高

  高速公路服务区相对地处偏远、待遇不高,服务区招人、留人比较困难,而要留住高素质的财务人员则更加困难,财务人员离职率高、流动性大已经成为服务区难以解决的难题之一。因人员短缺造成未经严格培训就七岗,整体素质低下,资金管理中意识弱。加上服务区均为现金收支方式,管理中风险环节,资金活动管控不严,易导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

  4.资金冗余,资金闲置率高

  高速公路服务区管理公司一般采取公司本部对服务区直管模式。一方面,服务区管理者缺乏资金管理整体意识,往往从局部利益发,为保证自己财政权力,想尽一切办法截留或占用公司资金,资金沉淀闲置现象严重;另一方面,公司本部受国企性质及考核体系影响,丁作中追求稳中求进,可接受风险水平低,闲置资金无法及时用于理财及其他投资项目,一定程度上也造成资金闲置,制约了资金效益的发挥。

  三、高速公路服务区加强资金管理的对策建议

  1.合理搭建资金管理架构,充分发挥内控制衡作用

  (1)管理架构方面。要根据管理规模及要求,搭建合理的财务管理架构,例如:规模较小,可采用直管模式,规模较大时,可采用“公司本部一路段分公司/片区管理中心一服务区”三级管理模式。要根据资金管理需要,拟定资金管理制度,规范资金管理行动。

  (2)岗位设置方面。要科学设置财务岗位,明确岗位分工,监督职责落实到位。坚持财务委派制,确保公司本部对服务区的有效管控。坚持不相容岗位相分离,各岗位相互配合、相互监督。设置专门稽核岗,适时监督资金流量,确保资金安全。

  (3)日常监管方面。印鉴章保管要分别保管、分别授权。转账方面设置网银U盾多级审核及短信提醒功能。银行账要定期与不定期对账,对账采取纸质与电子相结合模式,避免印章造假。

  2.提高安全防控措施,减低资金管理风险

  服务区管理公司应采取多种措施保障资金流转中的过程风险。

  (1)在资金收取方面,应尽量使用POS刷卡、网银支付、微支付等多种非现金支付方式,减少现金使用量,通过核对实际缴款金额与销售系统金额是否一致,确保收入及时、完整缴纳。

  (2)在现金保管方面,应加强安全防护措施,如安全门、防盗窗、壁式保险柜等安全防护措施,保证资金保管安全。

  (3)在营业款项缴存方面,应该争取与银行协商,实现银行』:门收款,降低资金在途风险。同时,坚持收支两条线,收入设置专户管理,便于查询及监督,尤其是将服务区收入户资金转公司收入专户时,应设置收入自动划转,杜绝人为干预,减少舞弊风险。

  3.培训与考评、检查与审计结合,确保要求执行到位

  服务区管理公司应加强对财务人员的职业道德、业务技能培训,提升财务人员职业素养及责任意识。从而提高公司财务管控能力、防范财务风险能力,增强财务T作的价值创造力。服务区管理公司应定期和不定期开展资金专项检查,内审与外审相结合,指导、监督服务区资金管理活动,以保证各项要求执行到位,确保资金安全。实际操作中,可以设分管会计岗位,专门对服务区日常资金及财务活动进行指导与检查;要不定期开展公司层面资金专项检查;要坚持审计部门及外聘事务所不定期对服务区开展资金专项审计,在任中、离任经济责任等审计中,关注资金管理情况。

  4.强化资金集中管理,提高资金使用效益

  建议采用资金集团化管控模式,实现资金统一调度、统一使用。具体而言:

  (1)坚持收支两条线。服务区一切资金收入全部缴存至公司指定收入户,由公司本部统筹协调、合理配置。服务区各项支…由公司统筹拨付,资本性支出、供应商货款等大额现金支m统一由公司结算。通过严格的收支两条线,使公司实现全面收支平衡、提高资金周转效益、减少资金沉淀,监控现金收支,降低资本成本。

  (2)采取日常经费备用金拨付模式。服务区日常经费支出,采用预算范同内备用金拨付模式,即根据预算核定月度备用金,每月按实际使用金额在分管会计处核销后补足备用金。

  (3)充分发挥总部结算中心作用。资金支付金额较大的投资支出、供应商货款、租赁费等统筹费用,由公司统筹使用、统一支付,减少资金被占用闲置、提高资金集中程度。

  (4)融入集团资金池管理。条件可能情况下,将公司资金融入集团资金池,一方面可用于内部贷款减少集团整体融资成本;另一方面在风险可控情况下,用于投资理财,提高公司资金使用效益。

  总之,高速公司服务区在资金管理中,要根据资金管理特点,通过搭建合理管理架构、制定明确的职责分工等上述多种措施.再辅助以合理的预警机制、良好的信息化管理系统推进各项措施的有效实施。实现保证服务区资金安全基础上、减少资金沉淀,加速资金周转,提高资金使用效益,实现资金价值最大化。

  参考文献

  [1]赖莹莹企业集团营运资金管理现状与优化对策U1现代经济信息,2016( 22)

  [2]鲍英.企业资金集中管理模式的应用分析U1炼油与化工,2015 (1)

  [3]张庆涛.浅议企业集团资金管理与有效控制的重要性U]时代金融.2014( 5).

在线投稿