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基于内部控制的我国商业银行 操作风险管理控制研究

时间:2012-09-02 11:43来源:未知 作者:360期刊网 点击:

  一、引言

  近年来,随着我国金融体制的深入 改革和金融监管体制的逐渐完善,国内 陆续发生了一系列大批金融违规案件, 张恩照、刘根宝时间,中行广东分行、长 春建行事件,金融犯罪案件越来越多,涉 及人员上到领导下到基层,不同银行都 遭受到不同程度的影响,严重损害了我 国金融市场秩序。操作风险与市场、金融 风险统称为银行三大风险,无论是从内 部管理还是外部监控来看,操作风险管 理与金融市场、信用风险管理有着同样 的地位。所谓操作风险管理是指认识、评 价、检验、报告和应对操作风险的过程。 学术界对于操作管理的研究主要集中在 量化研究,但操作风险广泛渗透于银行 业的各个方面,具有诱发因素多、覆盖面 广,不同类型操作风险之间存在显著差 异等,这些特点给操作风险管理与监测 带来了难度和挑战性。但是我国银行操 作风险又往往与企业文化、内部流程、人 力资源等内部控制因素密切相关。基于 以上背景,本文着重从内部控制角度研 究银行操作风险管理控制。

  二、我国商业银行操作风险管理控  制简介

  1、基于内部控制的我国商业银行操 作风险内涵。操作风险是指因有问题或 不完善的内部程序、系统、人员或外部事 件所带来的损失风险,它包括法律的风 险,不包括声誉和策略风险。强调业务系统和内部人力资源操作带来的风险。这 种定义有利于集中谓力研究基于内部控 制的操作风险。日前对操作风险的分类 还没有形成完全一致的标准,一般按照 七分类法或八分类法来分。根据导致损 失的原因可以分为内部外部因素引起操 作风险事件g根据引起操作风险事件原 因可分为主观非主观即国流程系统等不 完善引起的操作风险。人力资源主观故 意主要包括欺诈行为,如挪用、贪污、贿 赂、违规支出、不当营销、侵占、破坏等。 非主观故意即计算机系统设计缺陷、操 作失误、业务知识掌握缺乏等。

  2、我国商业银行操作风险的特征 (1)内生性。操作风险形成的原因具 有显著的内生性,主要包括内部操作管 理风险和外部意外风险。银行只能对操 作风险进行管理不能对操作风险进行消 除。(2)不对称性。操作风险与回报没有 任何对应关系,操作风险具有收益风险 的不对称性。(3)人为性。银行业是人力 资源密集型产业,人力因素在操作风险 形成过程中起到重要作用,所以说我国 银行操作风险存在很强的人为性特点。  (4)危害性。操作风险在任何时间任何银 行都有可以发生,并且操作风险一旦发 生便会给银行带来不可估量的损失,具 有较大的危害性。(5)复杂性。操作风险 涉及到银行经营的各个方面、形成原因 复杂既有内部又有外部原因、业务规模 交易量大、结构变化迅速、所带来的损失 难以确定这些都说明我国商业银行操作 风险具有极强的复杂性。

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  3、基于内部控制分析我国商业银行 操作风险产生的原因。我国商业银行操 作风险的产生从内部控制角度来说,主 要有以-F几个原因: (1)现有银行组织结 构不合理。我国银行分为多个体系,有总 行、分行、支行及分理,多层级的代理链 条,信息交流不对称,上级对下级的控制 监督能力逐层减弱,银行办事效率低下。 很容易出现越权、管理漏洞、有章不循的 情况,这也是基层案发案率较高的丰个 原因。(2)内部人员体制不完善。关键人 员的作案远超过一般操作人员作案带来 的损失。关键人员掌握着更多的物、人、 财的权力,有更多机会接触到重要的印和凭证,有着更多的作案机会。如支行 行长这个关键岗位的人员,涉及到财务、 授权、核算、人事、行政管理的各个方丽, 在没有建在相应健全的监督体制F,利 益的诱导下,这类人员极易走上犯罪,边 路。(3)没有建II完善的管理体制。目前 我同商业银行各业务部门各自为政,管 理分散,没有形成统一的管理,缺少整合 性。大部分操作风险管理停留在事后补 救的层面,缺乏事前的系统全面的评估 体制。(4)缺乏必要的内部监督体制。如 上所说,关键岗位人员掌握重要的资源 和权力,对其岗位根本都没有实质性的 监督部门。内部审计监督体制有待提高, 将其岗位职责规定为直接对董事会负责, 避开关键岗位人员的受制,将其监督工 作渗透到经营管理的各个层而,提高内 部控制的效力。

  4、内部控制对操作风险管理的有效 性分析。内部控制是对我国商业银行内 部的各种方法制度、稳序和措施等问素 组织起来的相互联系与相互制约的控制 体制,是关于银行内部活动进行纠正和 衡量的一种制度安排。内部控制与操作 风险是通过银行的管理目标联系起来的, 商业银行为了达到操作风险管理目标, 必须要化解和防范阻碍目标达到的风险, 内部控制正好为这种活动提供了一个经 营系统。因此说,操作风险管理必须以内 部控制为基础和重点,才能根本解决预 防和解决操作风险。

  三、基于内部控制角度完善我国商 业银行操作凤险管理的建议

  完整的内部控制制度必须坚持相互 制衡和责权统一的原则。相互制衡是指 相互牵制相互监督,岗位分明,分离控 制。责权统一必须规定严格的责任与奖 励措施,明确各岗位人员的责任范围与 义务,任何人都不可例外的享受越权的 权利,必须体现内部控制的全面公平性。

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