一、目的
完善、健全的内部控制体系是商业银 行进行审慎经营的基础，是金融体系实现稳 定发展的前提，也是对金融风险进行防范与 控制的一道重要屏障，健全与完善一套具有 合理性、科学性、高玫性、安全性等特点的 商业银行内部控制体系，是银行执行风险管 理工作的基础与关键。近些年来，通过监管 部门与商业银行间的共同协作与努力，我国 商业银行在内控环境、内控制度建设以及内 控制度执行工作等方面上都取得了很大的改 善，逐渐建立起一套具有决策、支持、执行、 反馈、监督等功能的，又具有一定相互约束 性的运行机制与组织体系。但就日前来看， 商业银行现有内控体系还不能够完全适应市 场的剧烈变化与其自身的业务发展。所以， 我国商业银行想、要持续、稳步、健康发展， 就应该严格执行、实施《商业银行内部控制 指引》中的有关要求，积极建立起→套合理、 高校、完善的商业银行内控体系。笔者即对 此问题进行分析与讨论，希望引起有关管理 部门与主要经营管理者的高度重视。
二、银行内控体系建立的必要性
(一)完善内控体系是适应市场经济、完善 金融体制发展与改革的害观要求
从- -定的角度来理解，市场经济即为 法制经济，按照现有金融法规的规定，商业 银行施行"自我约束、自主经营、自负盈亏、 自担风险"的经营体制，以"安全性、流动 性、效益型"作为经营原则，经营日标是实现利润的最大化。所以.积极加强与完善银 行内部K'制体系为而是贯彻落落:实4念〉融法 规相关规定的耍维护自身权益的基础。
(二)完善内控体系是打击经济犯罪、进行 金融凤险防范的重要手段
近些年来，改革开放的步伐逐步illl快， 市场经济发展迅猛，相对而言法制建设较为 滞后，经济运行机制不尽完善，社‘会资金供 求间的矛盾性日渐突出，金融观念与意识不 强，企业经育中短期行为现象较为严重，使 得银行曰:引P经营运行如履薄冰，经济效益放 果越发不理想，普遍出现超负荷经营，出现 不少大案要案，银行任'芹风险加剧，这不但 对国家与人民的财产安全造成了严重的危 害，而上1还会给党风与社会风气带来不好影 响，致使银行声誉受损。究其原因，虽然外 部环境产生了一定影响，但金融业的内控体 制不尽完善、管理松懈、流于形式等，也是 非常重要的一个原肘，给不法者带来可乘之 机。另二方面，某些银行的领导者对内控体 制的重要性勺必要性认识不足，缺乏运用合 理、严格、科学的子段与刮去进行经营管理， 在思想上轻管理、重放益，而实际行动上又 有章不{盾，值得管理制度成为-纸空文，不 能发挥出其同有的作用，有的人仅仅为了个 人利益，其主进行违规、违法活动，这不{同 扰乱f正常的金融秩序，影响国家经济调 控，另一方面也给银行资产的流动性与安全 性带来严意影响，导致金融风险的发生。据 巴塞尔银行监管委员会的相关数据显示， 国际范|有内的金融企业，出现金融、问题的都是 由于英内部控制机制产生了问题。
(三)完善内控体系有利于强化银行内部管理，带来经济效益的提升
