丰富交流与沟通的形式。风险监管 部门要积极健全风险报告的形式，一方面要 系统分析各项风险要素，提出相应解决方 案，形成文字式的书面风险报告，另…方面 又茧，统计形成风险的有关数据资料，以有利 于进行风险比较，形成表格式的书面风险报 告。与此同时，还要健全各级行相关例会制 度，通过召开各级行的例会，对相关风险要 素进行充足的沟通与反馈。各级行应该积极 施行晨会制度、例会制度等，创办内部控制 电子期刊，实现从员工到监管者、管理者以 及被监管者间的主动、积极的交流与沟通， 共同发现、反应、分析与解决问题，实现制度与人之间的有效结合。
一健全评价及纠正机制，保障制度落实 为保障制度积极有效的落实，需要健 全一套完善的评价及纠正机制。
1、加强组织评价工作。监督员的监督 工作施行定期集中、每月蹲点、分片包干的 模式，在明确责任、保障质量的前提下，尽 可能的保障监督评价工作的全面性与及时 性。通过随机检查、常规检查以及专项检查 等形式，积极实现交叉评价、现场监控以及 非现场监控等评价方式的多措并举
2、加大追究处罚力度。将管理责任与 处罚制度进行挂钩，对于那些员工违反内部 控制制度的情况，营业机构负责人以及部门主管都要被连带处罚，圳大处罚力度，同时 不能使制度成为一纸空文，要切实落实主IJ实 际行动当中，做到一视同仁，不论任何人犯 错都要追查到底，决不纵容姑息。
3、对整改效果进行追踪管理。在日常 检查中，丁旦发现问题，就应该及时下达整 改命令，发放整改期限通知书，设立整改台 账，对每一JyI评价结果的整改效果与情况进 行追踪检查。值全一套完善的评价及纠正机 制，不但对内部控制工作实现强有力的约 束，也是内部控制工作在实践中切实执行的 重要保障。
二强调文化建设工作，营造良好氛围
加强"内控文化"建设与"信贷文化" 的建设工作，强调文化的软约束力，努力提 高员工的自我管理与自我约束，实现员工从 传统的"他律"转变为"自律"为实现业务 发展营造良好的内部控制环境。
1、强调内控文化建设工作。努力坚持 科学发展观，树立现代银行的经营意识与理 念，以健全内部控制长效机制作为基础，逐 渐营造成为内控先行、全员参与的良好氛 围，形成"科学、严格、规范、稳健"的内 部控制文化意识"控险为纲、台规为本、效 益为重"的文化信条，为实现经营目标而保驾护航。
2、强调信贷文化建设工作。要积极塑 造形成合规审慎的信贷文化。以客户为中 心、市场为导，;ij、价值为目标、能力为基础、责任为纽带，大力倡导、宣扬信贷人员' 积极的价值观，培养爱岗敬业、勤勉尽J 道德观，养成廉洁白律、勇于负责、实 是的下人操守与工作作风，树立专业自 尽职尽责、依法合规、管理信用的信贷 意识，在非制度巧、境及领域下起到自我j 与行为指引的作用。因评估体系，杜绝任何人钻制度的空子。
2、落实操作风险内部控制各层级 责任。营造健康的操作风险内部控制环 境，完善操作风险控制点机构，让内部管 理人员直接对董事会负责。让董事会成 为操作风险管理的最高决策组织。商业 银行总行负责本部门实际情况，确定牵 头管理的部门，业务管理部门主要从事 业务运作分支机构管理者以及操作人员 的安排，建立健全的上下级汇报制度。将 内审部门独立于操作风险的管理部门。 内审和外审人员必须定期对操作风险的 管理系统和过程进行检验和验证，独立 实现操作风险管理功能。
3、完善操作风险内部控制辅助措 施。良好的内部控制有利于操作风险的 防范与控制，为了弥补内部控制本身存 在的局限性，还可以通过一些相关辅助 措施加以完善。可以通过完善银行的公 司治理，制定清晰的发展战略，实行严格 的科学决策，建立目标责任制、问责制等。实行管理层科学的激励制度，确定操 作失误的明确范围，建立合理完善的评 价体制，实行物质、精神和人事激励制度 的多重结合，提高操作风险管理的技术 水平
四、结束语
风险管理是商业银行管理的永恒话 题，操作风险管理相对于成熟的信用、市 场风险管理来说，起步较晚，它是在不断 发生的金融案件中进入人们研究的视野， 有着很大的研究深入空间，如在此基础 上深入研究风险的缓释、计量等问题。本 文基于内部控制的角度，探讨了操作风 险的内涵、特征，分析了内部管理与我国 商业银行操作风险管理的关系，在此基 础上提出了基于内部控制条件下完善我 国商业银行操作风险管理的建议。这方 面的实证应用研究还不完善，希望更多 的研究者加入该课题的研究。
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